Налоговое сопровождение гемблинг-проектов

Машина Елена

Один из вопросов, который встает перед открытием гэмблинг-проекта – налогообложение. Налоговые риски также нуждаются в предупреждении. В первую очередь, налогообложение зависит от выбранной юрисдикции. О том, сколько необходимо платить налогов и где, вы можете прочитать в этой статье.

Содержание:

Какие налоги необходимо платить гемблинг-проекту?

Несмотря на то что налоги различаются в зависимости от страны, можно выделить общие аспекты, на которые необходимо обращать внимание в любом случае независимо от юрисдикции.

В первую очередь, стоит обратить внимание на налог на игорный бизнес (gambling/betting tax). Затем необходимо обратиться к более универсальному налогу – налогу на прибыль организаций. Бенефициарам стоит задуматься о налоге на источник, в первую очередь на дивиденды акционеров. Возможны ситуации, когда третий налог отпадает:

Законом не предусмотрено налогообложение дивидендов, полученных от иностранной компании;
Соглашение об избежании двойного налогообложения ограничивает налог на дивиденды.

Возможные юрисдикции для выбора налогообложения гемблинг-проектов

Налогообложение гэмблинга в Мальте

При рассмотрении налогообложения Мальты большую долю занимают лицензионные сборы. Они зависят от типа лицензии. Всего существует 4 типа лицензии, зависящие от конкретного вида азартных игр. Более подробно про получение лицензии на Мальте вы можете прочитать в нашей статье "Получение игорной лицензии на Мальте". Лицензионные сборы составляют:

при выручке до 3 млн евро
- Для лицензии 1 типа – 1,25%, но не менее 15 тыс. и не более 375 тыс.;
- Для лицензии 2 типа – 4%, но не менее 25 тыс. и не более 600 тыс.;

при выручке до 2 млн евро
- Для лицензии 3 типа – 4%, но не менее 25 тыс. и не более 500 тыс.;
- Для лицензии 4 типа – 0,5%, но не менее 5 тыс. и не более 500 тыс.

Сам налог на игорную деятельность составляет 5% от дохода, полученного от мальтийских игроков.

Налогообложение гэмблинга в Великобритании

Налог на игорную деятельность может быть в двух формах:

Тотализаторный налог (Betting Duty), который подсчитывается от общего количества сделанных ставок. Составляет 15%;
Налог на удаленную игру (Remote Gaming Duty), зависящий от ставок, сделанных удаленно, в том числе онлайн. Составляет 21%.

Налогообложение гэмблинга в Гибралтаре

Игорный налог составляет 0,15% от оборота до 42, 5 млн стерлингов, при этом не менее 85 тыс. и не более 425 тыс. в год. Помимо этого необходимо заплатить налог на прибыль организаций, который, по общему правилу, составляет 10%.

Налогообложение гэмблинга на О. Мэн

Налогу на игорный бизнес подлежит игорная деятельность, в том числе ставки, лотереи и онлайн-гемблинг. Ставка налога зависит от размера прибыли (gross gaming yield):

До 20 млн фунтов – 1,5%;
От 20 млн до 40 млн – 0,5%;
Свыше 40 млн – 0,1%;
Для ставок на спорт (pool betting) – 15%.

Таким образом, расчет налогов – один из главных вопросов при создании игорного бизнеса, который стоит учитывать при выборе юрисдикции. При открытии гэмблинг-проекта необходимо рассматривать два налога: налог на игорный бизнес и налог на прибыль компаний. Наиболее популярными юрисдикциями являются Мальта, Великобритания, о. Мэн, Гибралтар. Наша команда юристов A4 Law Firm поможет выбрать наиболее подходящую для вас юрисдикцию и рассчитать потенциальные налоги вашего гемблинг-проекта.