Как выбрать оптимальную систему налогообложения маркетплейсу?
- Что такое маркетплейс?
- Какую систему налогообложения выбрать для маркетплейса?
- Какую систему налогообложения выбрать при работе с маркетплейсами, если вы продавец?
Что такое маркетплейс?
Маркетплейс – это интернет-платформа, предназначенная для купли-продажи товаров. Маркетплейс выступает в качестве посредника между покупателем и продавцом, предоставляя им удобную площадку для размещения товаров и их покупки.
Данная бизнес-модель выступает как win-win решение что для продавца, что для покупателя, поскольку:
- Продавцу не требуется разрабатывать собственную онлайн-платформу для реализации товаров, тратить время и, что самое важное, деньги на создание и рекламу собственного магазина;
- Покупатель получает:
- Возможность централизованного выбора товаров без необходимости долгого поиска конкретного магазина;
- Быстрой и удобной доставки;
- Получения полноценной поддержки со стороны маркетплейса во время работы с ним.
Толчком развития марктеплейсов стало появление гигантов рынка, таких как Amazon и Aliexpress, которые показали удобство модели централизованной платформы для пользователей.
Какую систему налогообложения выбрать для маркетплейса?
Поскольку маркетплейс выступает неким посредником между продавцом и покупателем, это несет за собой ряд правовых тонкостей, которые необходимо соблюсти для корректной работы всех трех сторон.
Отношения продавец – маркетплейс можно урегулировать несколькими способами:
- Путем заключения агентского договора, где одна сторона (маркетплейс) за определенное вознаграждение совершает определенные действия от своего имени по поручению продавца;
- Путем заключения договора оказания услуг, согласно которому маркетплейс выполняет по заданию продавца услуги по реализации и рекламе товара, а продавец выплачивает маркетплейсу вознаграждение;
- Путем оформления договора поручения, в соответствии с которым маркетплейс обязуется совершать от имени и за счет продавца юридические действия по продаже товара;
Несмотря на кажущуюся схожесть этих трех договоров, одним из ключевых отличий их друг от друга является определение налоговой базы маркетплейса и продавца, а именно:
- При заключении агентского договора налоговой базой маркетплейса является вознаграждение, полученное им в результате выполнения действий по договору;
- По договору оказания услуг налоговой базой считается сумма, поступившая от продавца, за выполнение данной услуги;
- В договоре поручения также сумма вознаграждения будет выступать налогооблагаемой базой.
Как уже было сказано выше, маркетплейс будет являться самостоятельным налогоплательщиком, поэтому необходимо выбрать систему налогообложения, максимально подходящую для текущего способа реализации отношений со сторонами.
Наиболее подходящими системами налогообложения можно считать:
- Общая система налогообложения;
- Упрощенная система налогообложения.
При выборе общей системы налогообложения маркетплейс обязан платить два стандартных вида налога:
- Налог на прибыль в размере 20%;
- НДС в размере от 0 до 20%.
Также законом предусмотрена упрощенная система налогообложения, которая позволяет снизить размер налоговых выплат путем освобождения от уплаты следующих налогов:
- НДС;
- Сокращение налог на прибыль организаций.
Вместо этого, предлагается платить налог, который зависит от выбранного организацией объекта налогообложения, а именно:
- Объект – «Доходы», ставка по которому составляет 6%;
- Объект – «Доходы минус расходы», ставка по которому составляет 15%.
При выборе второго объекта налогообложения можно снизить сумму налога путем вычета расходов на создание сайта или иные операционные расходы.
Зачастую площадкам выгоднее применять УСН, но необходимо правильно выбрать объект налогообложения, чтобы избежать лишних трат на налоги.
Какую систему налогообложения выбрать при работе с маркетплейсами, если вы продавец?
Для продавцов также предусмотрено несколько налоговых режимов – общая система налогообложения и упрощенная.
Упрощенная система налогообложения, как следует из названия, гораздо проще для понимания и для дальнейшей работы, поскольку происходит освобождение от излишней уплаты налогов, необходимо лишь определиться с объектом налогообложения исходя из предполагаемых трат и расчетов с расчетного счета компании или ИП.
Таким образом, существует несколько основных систем налогообложения по которым работают как продавцы, так и непосредственно маркетплейсы – общая система налогообложения и упрощенная. Для того, чтобы выбрать максимально оптимальную систему, необходимо изучить все вопросы касательно имущества компании и видов расчетов со счета компании. Если вам необходима помощь в выборе системы налогообложения и иных вопросах, связанных с работой маркетплейсов, вы можете обратиться в компанию A4 Law Firm, где вам окажут полный спектр услуг по данному вопросу.
ЛИД: С развитием онлайн продаж, маркетплейсы и продавцы, реализующие свою продукцию на данных площадках, сталкиваются с вопросом выбора оптимальной системы налогообложения и минимизации возможных трат. О том какую систему налогообложения выбрать вы можете прочитать в данной статье.
ВОПРОСЫ?