Как получить налоговые льготы для IT компаний?

31.07.2021 года был принят ФЗ №-265 о «Налоговом маневре в IT отрасли», согласно которому компании, работающие в сфере IT, могут рассчитывать на послабления в плане уплаты налоговых взносов на доходы и страховку. Параллельно с этим ФЗ №-265 содержит ряд определенных критериев для продажи программного обеспечения (ПО) и ограничения на предоставление услуг в сфере разработки ПО без уплаты налогов. Разберемся, на какие льготы могут рассчитывать ИТ-компании и каким образом их можно получить.

Какие льготы положены ИТ-компаниям?

Всего предусмотрено 3 типа «поблажек»:

1. Уменьшение размеров страховых взносов — до 7,6%, касается абсолютно всех работников компании, работающей в сфере разработки программного обеспечения.
2. Снижение размера налога на доход — до 3% для организаций, выбравших общую систему налогообложения.
3. Освобождение от НДС — может применяться к компаниям, которые внесут свои разработки в реестр российского программного обеспечения.

Как официальным российским разработчикам ПО получить заветные льготы?

В первую очередь, чтобы рассчитывать на налоговое послабление от государства, компания должна быть аккредитованной Министерством Цифровизации (цифрового развития) России и добавить свои разработки в единый реестр ПО для ЭВМ и БД.

Также компания должна отвечать следующим 3 требованиям:

1. Более 90% дохода должно приходить именно от продажи программного обеспечения. Причем, за последние 9 месяцев. Если ИТ-предприятие было сформировано недавно, то в учет принимается отчетность за прошедшие 3 месяца (последний квартал).
2. В списке сотрудников числится от 7 и более человек за последние 9 месяцев или 3 месяца (для новых компаний).
3. Чтобы рассчитывать на послабления по уплате НДС нужно, чтобы программное обеспечение компании попадало в коды из списка, который прописан в приложении-1 к методичке реестра российского программного обеспечения.

А теперь подробнее разберемся с тем, как ИТ-компаниям получить вышеописанные льготы. от государства.

Как получить льготы на доходы и страховые взносы?

Чтобы рассчитывать на налоговое послабление от государства в рамках взносов в страховой фонд и уплату налогов на доходы предприятия, руководство компании должно оформить и предоставить в Министерство цифрового развития РФ 2 следующих документа:

1. Заявление о предоставлении госаккредитации. Раньше его можно было подать только в бумажном виде, теперь и в электронном.
2. Справку с подписью руководители компании о том, что организация работает в сфере разработки программного обеспечения. 

Оба документа нужно составлять вместе с опытным нотариусом, после чего их необходимо отправить в Министерство (с помощью курьерской службы, почтой или лично). Адреса в конкретных регионах прописаны на официальном сайте Министерства по ссылке. Все заявления будут рассмотрены сотрудниками госучреждения в течение 1 рабочего дня (раньше был срок до 30 дней). Также был существенно сокращен срок выдачи выписки из реестра, а в случае отказа в аккредитации – соответствующего решения. Теперь он также составляет один рабочий день вместо пяти.

Как получить льготы на НДС?

Для получения этих льгот без помощи грамотного юриста 100% не обойтись. Так, руководству ИТ-компании придется выполнить 3 следующих пункта:

1. Зарегистрировать личный кабинет в ЕСИА (по факту те же Госуслуги). Если со стороны бухгалтерии компании сдавалась отчетность от ООО, учетная запись в ЕСИА уже зарегистрирована.
2. Иметь электронную цифровую подпись (ЭЦП) для подписания документа.
3. Составить и отправить заявление о том, что ПО компании зарегистрировано в российском реестре. Это заявление нужно взять с сайта реестра, на котором также нужно иметь личный аккаунт. Кроме всех необходимых данных, которые укажет система, к этому заявлению придется прикрепить список документации: устав компании, технические документы на ПО, а также документы, подтверждающие владение конкретным ПО.

Список дополнительных документов для пункта 3 может быть гораздо большим. В любом случае предварительно нужно изучить пункты 14 и 15 на официальной веб-площадке реестра ПО РФ (reestr.minsvyaz.ru). Решение о регистрации и предоставлении льгот в этом случае будет рассмотрено на протяжении 20 дней с момента принятия документов.

Ввиду коронавирусной пандемии многие сотрудники ИТ-компаний перешли на работу из дома. Офисы они не посещают, а начальство требует от них лишь сдачу готовых проектов. То есть по факту их работа больше соответствует деятельности самозанятых или ИП. И государство подталкивает к этой схеме работы те же IT-компании, которые принимают на работу «удаленщиков», предлагая им вышеописанные льготы. Это выгодно всем сторонам бизнеса.

Команда юристов A4 Law firm поможет вам с получением налоговых льгот на доходы и НДС, найдет варианты для уменьшения сумм страховых выплат и проконсультирует по любым вопросам, связанным с налогообложением для IT компаний.